各乡镇（街道）人民政府（办事处），县政府有关部门：

《开云网页版（中国）开云有限公司内部审计工作制度》业经县政府第二十二次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

开云网页版（中国）开云有限公司办公室

2023年6月9日

（此件公开发布）

开云网页版（中国）开云有限公司内部审计工作制度

第一条 为了加强内部审计工作，规范我县内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《辽宁省内部审计工作规定》等法律法规和有关规定，结合我县实际，特制定本制度。

第二条 在我县行政区域内，依法属于县审计机关审计监督对象的机关、事业单位、社会团体和国有企业（以下统称单位）的内部审计，以及县审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本制度。

第三条 开展内部审计工作应当坚持党的领导，完善内部审计工作领导体制。

机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计工作应当在本单位党组（党委）书记、主要负责人的直接领导下开展，向其负责并报告工作。

国有企业的内部审计工作应当在企业党组织、主要负责人直接领导下开展，向其负责并报告工作。

第四条 各单位设立内部审计机构，开展内部审计工作。结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。

第五条 各单位内部审计机构负责按照法律法规和单位管理的要求制定本单位内部审计规章制度，组织实施内部审计工作，培训内部审计人员。

第六条 被审计单位的有关机构应当配合内部审计机构依法履行职责，提供必要的工作条件，自觉接受审计，不得妨碍内部审计机构的工作。

第七条 内部审计机构应当按照有关规定，对本单位及所属单位履行下列职责：

（一）对贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；

（二）对发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；

（三）对财政收支、财务收支进行审计；

（四）对固定资产投资项目进行审计；

（五）对自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；

（六）对经济管理和效益情况进行审计；

（七）对内部控制及风险管理情况进行审计；

（八）对本单位内部管理的主要负责人员履行经济责任情况进行审计；

（九）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；

（十）对所属单位内部审计工作进行指导、监督和管理；

（十一）国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第八条 内部审计机构在履行职责过程中，享有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政收支、财务收支等有关资料（含电子数据），以及必要的计算机技术文档；

（二）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（四）检查被审计单位的财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料和资产；

（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（六）就审计事项中的有关问题向有关单位和个人进行调查和询问，取得相关证明材料；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意做出临时制止决定；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第九条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由县审计机关和所在单位予以表彰。

第十条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。内部审计队伍应当保持稳定。

第十一条 内部审计实施程序应当依照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。

第十二条 内部审计机构应当在审计实施结束后出具内部审计报告，并送达被审计单位。

对内部审计机构出具的内部审计报告，被审计单位或者人员有异议的，可以向内部审计机构所在单位提出申诉，所在单位应当按照有关规定及时处理。

第十三条 被审计单位和人员应当对内部审计发现的问题和提出的建议及时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构，同时向上级单位报告。

县审计机关在实施审计时，对内部审计已经发现并纠正的问题，经确认后不再作为问题在审计报告中反映；对纠正不及时、不到位的问题，依法在审计报告中提出处理意见并督促整改。

第十四条 单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送县纪委监委和司法机关。

第十五条 单位应当建立健全内部审计档案管理制度，对已办结的内部审计项目应当及时归档。

内部审计项目档案包括：年度审计项目计划、审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿以及证明材料（含电子证据）、审计报告、被审计单位或者人员书面意见、单位根据审计报告做出的内部审计结果以及整改报告等资料。

第十六条 内部审计结果以及整改情况应当作为本单位考核、任免、奖惩所属单位领导人员和作出相关决策的重要参考。

第十七条 县审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

（一）建立健全内部审计工作制度；

（二）组织实施相关法律法规和规章，组织开展内部审计工作理论研究；

（三）指导和监督单位按照规定建立健全内部审计机构；

（四）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；

（五）按照有关规定核查内部审计相关的审计报告；

（六）对内部审计自律组织进行指导，推动其按照法律法规规章开展工作；

（七）法律、法规和有关规定的其他职责。

第十八条 县审计机关可以采取日常监督、结合审计项目监督、专项检查等方式，对单位内部审计工作及其业务质量进行监督检查，建立检查反馈、情况通报、整改回访等工作机制，将被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况以及质量效果等内容，纳入审计监督评价的范围。

县审计机关在开展经济责任审计时，应当将单位内部审计制度的建立健全和执行情况作为领导干部履职内容进行评价。

第十九条 内部审计人员依法履行职责，并受法律保护。任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。

第二十条 本制度由县审计局负责解释。